Į metinę pajamų mokesčio deklaraciją GPM312 pateks A ir B klasės pajamų išmokos, kurioms finansinėse operacijose bus priskirtas pajamų išmokų rūšies kodas stulpelyje Paj. r.. Pajamų rūšies kodą pasirinkti galima paspaudus funkcinį klavišą F2.
Dėl GPM312 deklaracijos pildymo taisyklių reikalavimų atskiromis eilutėmis turi būti deklaruojamos išmokos darbuotojams, kurie taip pat gavo išmokų ir pagal individualią veiklą. Todėl reikia atkreipti dėmesį, kad skirtingai bus atkeliami išmokas gavusio asmens identifikacijos duomenys.
I variantas. Įmonėje dirba darbuotojas, kuris neužsiima individualia veikla (darbuotojo ir kliento kortelė nėra susieta taip, kaip aprašyta 2.4 punkte). Norint per finansines operacijas šiam darbuotojui išmokėti kitos rūšies pajamas, kuriant finansinį įrašą jam reikia būtinai užpildyti pajamų rūšies kodą bei nurodyti arba tabelio numerį, arba darbuotojui sukurtą klientą.
Tam, kad programa į GPM312 deklaraciją atkeltų išmokas gavusio asmens duomenis iš darbuotojo kortelės, finansinėse operacijose reikia užpildyti šiuos stulpelius: Data, Debetas, Kreditas, Suma, Valiuta, Tab. Nr., Paj. r. (žr. 1 pav.)
1 pav. Kai finansiniam įrašui yra nurodytas pajamų rūšies kodas ir tabelio numeris, į GPM312 duomenys apie išmokas gavusį asmenį bus atkeliami iš darbuotojo kortelės
Tam, kad programa į GPM312 deklaraciją įkeltų išmokas gavusio asmens duomenis iš kliento kortelės, finansinėse operacijose reikia užpildyti šiuos stulpelius: Data, Klientas, Debetas, Kreditas, Suma, Valiuta, Paj. r. (žr. 2 pav.).
2 pav. Kai finansiniame įraše yra nurodyta pajamų rūšies kodas ir klientas, duomenys apie išmokas gavusį asmenį į GPM312 bus atkeliami iš kliento kortelės
II variantas. Įmonėje dirba darbuotojas, kuris užsiima individualia veikla ir savo darbdaviui taip pat teikia individualios veiklos paslaugas. Tokiu atveju darbuotojo ir kliento kortelės BŪTINAI turi būti susietos kaip aprašyta 1.11.2. punkte).
Jei norima per finansines operacijas darbuotojui, kuris teikia individualios veiklos paslaugas, išmokėti kitos rūšies išmokas susijusias su jo individualia veikla, kuriant finansinį įrašą jame reikia būtinai užpildyti pajamų rūšies kodą bei nurodyti klientą. Jeigu norima šiam darbuotojui per finansines operacijas išmokėti kitos rūšies pajamų išmokas nesusijusias su individualia veikla, kuriant finansinį įrašą jam reikia užpildyti pajamų rūšies kodą bei nurodyti tabelio numerį (žr. 3 pav.).
3 pav. Išmokas gavusio asmens duomenų atkėlimas į GPM312, kai darbuotojas teikia ir individualios veiklos paslaugas
Kaip formuojant GPM312 deklaraciją bus užpildomi laukai L8 arba U8 (išmokėtų išmokų neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ suma) bei L10, L11 arba U10, U11 (išskaičiuota GPM suma ir išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM suma) atkelti iš finansinių operacijų, priklausys nuo pajamų rūšies kodo konfigūravimo.
Neapmokestinamų išmokų atkėlimas į GPM312 deklaraciją
Jeigu pajamų išmokų rūšies kodų žinyne prie pajamų rūšies nurodytas tarifas yra 0 proc. (Finansai → Pajamų išmokų rūšies kodai → Tarifas), formuojant GPM312 deklaraciją duomenys į deklaraciją bus atkeliami tokiu principu:
- Į GPM312 L priedo lauką L8 (išmokėtų išmokų neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ suma) arba į U priedo lauką U8 (išmokėtų išmokų neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ suma), bus atkeliama tokia suma, kuri finansinėse operacijose (Finansai → Finansinės operacijos) įvesta į stulpelį Suma.
- Į L priedo laukus L10 (išskaičiuota GPM suma) ir L11 (išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM suma) arba į U priedo laukus U10 (išskaičiuota GPM suma) ir U11 (išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM suma) bus įrašyta 0.
Apmokestinamų išmokų atkėlimas į GPM312 deklaraciją
Jeigu pajamų išmokų rūšies kodų žinyne prie pajamų rūšies nurodytas tarifas yra pvz. 15 proc., formuojant GPM312 deklaraciją iš finansinių operacijų atkeliami duomenys bus suprantami kaip jau išmokėti ir į deklaraciją bus atkeliami tokiu principu:
- Į GPM312 L priedo lauką L8 (išmokėtų išmokų neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ suma) arba į U priedo lauką U8 (išmokėtų išmokų neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ suma), bus atkeliama suma, kuri apskaičiuojama pagal formulę: (Suma * 100)/ (100 – pajamų mokesčio tarifas). Pvz. jeigu finansinėse operacijose stulpelyje Suma įvesta 500 € ir šiam įrašui priskirtas pajamų rūšies kodas, kurio tarifas 15 proc., tai į GPM312 laukelius L8 arba U8 sukelta 500*100/(100-15) = 588,24.
- Į L priedo laukus L10 (išskaičiuota GPM suma) ir L11 (išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM suma) arba į U priedo lauką U10 (išskaičiuota GPM suma) ir U11 (išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM suma), bus atkeliama suma, kuri apskaičiuojama pagal formulę (L8 stulpelio reikšmė * 15 /100) arba (U8 stulpelio reikšmė * 15/100). Pvz. 588,24 *15 /100= 88,24..
SVARBU. Apmokestinamoms A klasės pajamų išmokų rūšims, kurios vedamos tiesiogiai Finansai → Finansinės operacijos NPD, PNPD ir Sodros mokesčiai nėra skaičiuojami ir pritaikomi. Todėl GPM312 deklaracijose duomenys turėtų būti koreguojami pačių vartotojų.
Rekomenduojama tą pačią A klasės pajamų rūšį programoje apskaityti arba Atlyginimų modulyje, arba Finansų modulyje.
Jeigu ta pati A klasės apmokestinamų pajamų rūšis programoje apskaitoma ir Atlyginimų modulyje, ir Finansų moduliuose, šie duomenys į GPM312 bus atkeliami atskiromis eilutėmis, t. y. programa šių DUOMENŲ NESUMUOS.
